3-НДФЛ по криптовалюте: как заполнить декларацию пошагово#
Не является инвестиционной или юридической рекомендацией
Продали криптовалюту с прибылью — до 30 апреля следующего года нужно подать 3-НДФЛ, до 15 июля — заплатить налог. Инструкция для физлица: какие документы собрать, как посчитать базу и где всё это заполнить. Ставки и общие правила — в основном разборе налогов.
Шаг 1. Соберите документы#
- выписки бирж и обменников по сделкам — покупка и продажа;
- банковские выписки о переводах на площадки и обратно;
- закрывающие документы сервисов, если они их выдают (легальные обменники — выдают: пример);
- фиксация курсов на даты сделок, если суммы были в валюте или крипте.
Если история недоступна — биржа закрылась, аккаунт заблокирован — восстанавливайте картину из того, что есть: банковские выписки о переводах, письма и чеки на почте, история адресов в блокчейн-обозревателе. Полного пакета может не получиться, но любое документальное подтверждение расходов лучше его отсутствия — без документов налог считается со всей суммы продажи.
Шаг 2. Посчитайте налоговую базу#
Формула: база = доход от продажи − подтверждённые расходы на покупку и комиссии.
Пример: купили USDT на 300 000 ₽ (с комиссиями), продали за 380 000 ₽. База = 80 000 ₽, налог 13% = 10 400 ₽.
Нюансы, где легко ошибиться:
- частичная продажа купленного в разное время по разным ценам — важно последовательно применять один метод учёта партий (обычно FIFO: первым продано то, что первым куплено);
- обмен «крипта → крипта» — это тоже реализация имущества, налоговые последствия возможны без вывода в рубли;
- суммы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции.
Если сделок много или были обмены между монетами — час консультации налогового специалиста окупится многократно.
Шаг 3. Заполните декларацию#
Проще всего — в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru: раздел деклараций → 3-НДФЛ. Доход от операций с цифровой валютой показывается отдельно от обычного «иного имущества»: в форме 3-НДФЛ для него предусмотрены свои строки, а порядок заполнения ФНС описала в письме от 25.12.2024 № СД-4-3/14625@. Указываете сумму дохода, в расходах — документально подтверждённые затраты на покупку, прикладываете сканы документов из шага 1. Альтернатива — программа «Декларация» с последующей загрузкой файла в кабинет.
Шаг 4. Подайте и заплатите#
- Декларация — до 30 апреля года, следующего за отчётным.
- Налог — до 15 июля.
Опоздали? Подавайте всё равно — штраф за просрочку растёт помесячно (5% от налога за месяц, минимум 1 000 ₽), и чем раньше подать, тем дешевле. Полный разбор санкций — в основном материале.
Частые вопросы#
За какой год сейчас отчитываться?#
Кампания за 2025 год закончилась 30 апреля 2026-го — если продавали в 2025-м и не подали, подавайте с опозданием сейчас. Доходы 2026 года — до 30 апреля 2027-го.
Что будет, если не подать декларацию?#
Штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц (до 30%, минимум 1 000 ₽), за неуплату — ещё 20% плюс пени. При крупных суммах — риски серьёзнее: подробно.
Я продал с убытком — подавать ли декларацию?#
Налога нет. Но декларация с подтверждением расходов зафиксирует убыток и объяснит банковские поступления — подать безопаснее, чем не подавать.
Нужно ли декларировать сам факт владения криптовалютой?#
Нет. Декларируются доходы — от продажи, обмена или майнинга, — а не владение.
Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Проверено 3 июля, обновлено 16 июля 2026 года.