Налоги на майнинг: физлица, ИП и юрлица#
Не является инвестиционной или юридической рекомендацией
Майнинг в России легален с ноября 2024 года — и обложен налогами по собственной, не самой простой схеме: добытая криптовалюта считается доходом в натуральной форме, а налоговых событий у майнера два. Правила ниже — отдельно для физлиц, ИП и компаний, плюс главный подводный камень со спецрежимами.
Пять фактов перед стартом#
- Доход возникает в момент получения добытой криптовалюты — по рыночной котировке на эту дату, продали вы её или нет.
- Физлица платят НДФЛ по шкале 13–22% (основная налоговая база — не путать со ставкой 13/15% для продажи).
- Спецрежимы запрещены: майнить на УСН, как самозанятый или на патенте нельзя.
- Без ИП и реестра можно майнить в пределах 6 000 кВт·ч в месяц; налог платится всё равно.
- В ряде регионов майнинг запрещён полностью или сезонно.
Два налоговых события: «добыл» и «продал»#
Самая частая ошибка майнера — считать, что налог будет «когда продам». Схема другая:
| Событие | Что облагается | Ставка (физлицо) |
|---|---|---|
| 1. Получили добытую крипту | её рыночная стоимость на дату получения (минус расходы на майнинг) | 13–22% по прогрессивной шкале |
| 2. Продали её позже дороже | разница между ценой продажи и стоимостью на дату получения | 13%, свыше 2,4 млн ₽ дохода — 15% |
Продали дешевле, чем стоило при получении, — второго дохода нет. Расходы на майнинг (электричество, амортизация оборудования) уменьшают базу первого события — при документальном подтверждении.
Физлица: лимит и шкала#
Майнить без ИП и без включения в реестр можно в пределах 6 000 кВт·ч энергопотребления в месяц. Доход от добычи облагается НДФЛ по основной прогрессивной шкале 13–22% — в отличие от дохода с продажи криптовалюты, где шкала двухступенчатая. Декларирование — через 3-НДФЛ в общие сроки.
ИП и юрлица: только общий режим#
Ключевое ограничение, о котором спрашивают чаще всего: спецрежимы для майнинга запрещены — ни УСН, ни НПД (самозанятость), ни патент применять нельзя. Варианты остаются такие:
- ИП на общем режиме — НДФЛ по шкале 13–22% с возможностью учитывать профессиональные расходы;
- организация — налог на прибыль 25% (ставка с 2025 года), расходы на оборудование и электричество учитываются по общим правилам;
- майнеры (кроме физлиц в пределах лимита) обязаны состоять в реестре ФНС и отчитываться о добытой криптовалюте и используемых адресах.
Если планируете майнинг как бизнес — консультация бухгалтера с опытом криптоактивов обязательна: практика учёта ещё формируется.
Региональные запреты#
Майнинг запрещён — полностью или на отопительный сезон — в энергодефицитных регионах: юг Иркутской области, республики Северного Кавказа, новые регионы и другие, с горизонтом ограничений до 2031 года. Москвы и Подмосковья в перечне нет, но в апреле 2026 года Минэнерго области официально предложило запрет — вопрос обсуждается: следим в правовой карте майнера. Перечень корректируется — перед запуском фермы сверяйтесь с актуальной редакцией постановления Правительства. Как выбрать оборудование и посчитать доходность с учётом тарифов — в майнинг-хабе и калькуляторе.
Частые вопросы#
Нужно ли платить налог, если добытое не продавал?#
Да — доход возник при получении, по котировке на ту дату. Продажа позже дороже — отдельный, второй доход.
Можно ли майнить на УСН или как самозанятый?#
Нет, спецрежимы для майнинга запрещены. Физлицо — НДФЛ 13–22%, организация — прибыль 25%.
Сколько можно майнить без ИП?#
До 6 000 кВт·ч в месяц — без ИП и реестра. Налог с добытого платится независимо от лимита.
Запрещён ли майнинг в Москве?#
Нет. Запреты действуют в энергодефицитных регионах — проверяйте актуальный перечень перед запуском.
Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Проверено 3 июля 2026 года.