Налог на криптовалюту в России: сколько и как платить#
Не является инвестиционной или юридической рекомендацией
С 1 января 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты: она признана имуществом, а доходы от её продажи облагаются НДФЛ. Дальше — сколько платить с продажи и майнинга, как отчитываться и что грозит тем, кто решил «не заметить» свои доходы.
Сколько платить: ставки по операциям#
| Операция | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Продажа криптовалюты (физлицо) | 13%, свыше 2,4 млн ₽ дохода в год — 15% | двухступенчатая шкала, как для ценных бумаг |
| Доход от майнинга (физлицо) | 13–22% по прогрессивной шкале | добытое — доход в натуральной форме: разбор |
| Операции юрлица | налог на прибыль 25% | с 2025 года |
База при продаже — разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку (включая комиссии). Фиксированный имущественный вычет 250 тыс. ₽, знакомый по продаже другого имущества, к цифровой валюте не применяется — уменьшить базу можно только реальными расходами. Отсюда главное практическое правило: сохраняйте документы о покупке с первого дня — без них налог придётся платить со всей суммы продажи.
Как отчитываться: сроки#
Доходы декларируются в 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным; заплатить — до 15 июля. Пошаговая инструкция с примером расчёта — в отдельном материале: как заполнить 3-НДФЛ по криптовалюте.
Календарь на сегодня: кампания за 2025 год завершилась 30 апреля 2026-го. Если вы продавали криптовалюту в 2025-м и не отчитались — не ждите письма из налоговой: подача с опозданием обойдётся дешевле, чем ожидание (штраф растёт каждый месяц). Доходы 2026 года декларируются до 30 апреля 2027-го.
Что будет, если не платить#
- Не подали декларацию — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки: минимум 1 000 ₽, максимум 30% (ст. 119 НК).
- Не заплатили налог — штраф 20% от недоимки, при доказанном умысле — 40% (ст. 122 НК), плюс пени за каждый день.
- Крупная недоимка (от 2,7 млн ₽ за три года) — риск уголовной ответственности по ст. 198 УК.
- Отдельный бытовой риск — вопросы банка к регулярным поступлениям: поданная декларация и документы о сделках закрывают их быстрее всего.
Видит ли ФНС криптовалюту#
Всё лучше с каждым годом. Банки анализируют P2P-паттерны переводов; лицензированные посредники с 1 сентября 2026 года будут отчитываться перед регулятором по каждому клиенту; майнеры уже отчитываются о добытом. Модель «крипта — это анонимно, никто не узнает» устарела примерно на пять лет — дешевле платить, чем прятаться.
Майнинг — отдельные правила#
Добытая криптовалюта — доход в натуральной форме по рыночной котировке на дату получения, у майнеров-физлиц он облагается по основной шкале 13–22%, а спецрежимы (УСН, НПД, патент) для майнинга запрещены. Все детали, включая двойное налоговое событие «добыл → продал», — в разборе: налоги на майнинг.
Материалы раздела#
- 3-НДФЛ по криптовалюте: как заполнить декларацию пошаговоПошаговая инструкция по декларированию доходов от криптовалюты: какие документы собрать, как посчитать налоговую базу и заполнить 3-НДФЛ.
- Налоги на майнинг: физлица, ИП и юрлицаКак облагается майнинг криптовалюты в России: реестр майнеров, налог на добытую крипту, отчётность для физлиц, ИП и компаний.
Частые вопросы#
Какой налог с продажи криптовалюты?#
13% с прибыли; с дохода свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%. Прибыль — это продажа минус подтверждённые расходы на покупку.
Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту?#
Нет. Налог возникает при продаже с прибылью или получении крипты как дохода (майнинг, оплата). Владение не декларируется.
Продал с убытком — что-то подавать?#
Налога нет. Декларацию с подтверждением расходов подать безопаснее, чем не подавать: она фиксирует убыток и объясняет банковские поступления.
Облагается ли обмен одной криптовалюты на другую?#
Обмен — это реализация имущества, поэтому налоговые последствия возможны и без вывода в рубли. Методика расчёта в таких случаях тонкая — здесь стоит дойти до налогового консультанта.
Видит ли налоговая мои криптосделки?#
Прямой доступ растёт: банковский контроль переводов уже работает, с 1 сентября 2026 года добавится отчётность лицензированных посредников.
Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Ставки и правила приведены на 3 июля 2026 года.